اظهارنامه مالیاتی
اظهارنامه مالیاتی
ثبت اظهارنامه برای تمامی شخصیت های حقیقی و حقوقی مشمولان قانون مالیات بر ارزش افزوده الزامی است وثبت اظهارنامه الکترونیک شرکت ها و موسساتدر سامانه سازمان اممور مالیاتی به صورت اینترنتی انجام میششود
تهیه اظهار نامه مالیاتی شرکت ها طبق استانداردهای مصوب و روش های مورد قبول سازمان امور مالیاتی کشور یکی از کارهایی است که مودیان مالیاتی باید همه ساله انجام دهند و کارنامه فعالیت کسب و کار خمود را جهت مجاسبه دقیق مالیات تحویل دهند
در تعریف کلی کارنامه مالی است که همه ساله اشخاص حقیقی و حقوقی مشمول مالیات به منظور محاسبه مالیات خود به سازمان مالیاتی تقدیم میکنند و اکنون با خود اظهاری الکتریکی فرآیندها تحت سامانه متمرکز انجام میشود
نحوه تنظیم اظهارنامه مالیاتی :
منظور از سال مالیاتی :
یک سال شمسی است که از 1 فروردین تا 29 اسفند ادامه دارد.
مهلت تسلیم اظهارنامه الکترونیکی حداکثر تا 31 تیرماه هرسال است .
- اما اگر در اساس نامه شرکت یا موسسه سال مالیاتی با سال مالیاتی رسمی تطبیق ندارد ملاک تعیین میان مالیات سال مالی آن شرکت است .
اگر مودیان مالیاتی از تسلیم اظهار نامه خودداری کنند چی میشود ؟
ضمن از دست دادن کلیه معافیت ها و بخشودگی های مالیاتی در قانون مالیاتی کشور محاسبه دمالیات اشخاص حقوقی به صورت علی الراس است .
خود اظهاری الکترونیکی :
هر زمان اشخا اص حقیقی و حقوقی اعلام کرده که در سال مالیاتی چه میزان زیان کرده و میزان مالیات قابل پرداخت و مالیاتی که تا کنون پرداخت کردند چقدر است ؟ پس در طول سال، بخشی از دریافتی های شما از کار فرمایان مشمول مالیات شده و این مالیات به حساب دارایی استان پرداخت شده لذا این مبلغ باید در اظهارنامه مالیاتی شما قید شود .
مصداق های علی الراس :
هنگامی که صحت مندرجات اظهارنامه توسط کارشناسان سازمان امور مالیاتی کشور رد شود مالیات آن شخص حقیق و حقوقی به صورت خودجوش محاسبه خواهد شد
- حساب سود و زیان و تراز نامه، مخدوش و استاندارد نباشد.
- مدارک و گزارشات مورد نظر باتوجه به درخواست ممیز ارائه نشده باشد.
- اگر مستندات و ادله داده شده ازنظر اداره مالیاتی غیرقابل رسیدگی تشخیص داده شود یا دفاتر پلمپ مورد قبول باشد اما هزینه های دفاتر مورد قبول قرار نگیرد.
- اگر در محاسبه سود و زیان اشتباه شده باشد با ارائه مدارک لازم به مدت یک ماه از تاریخ انقضای تسلیم اظهارنامه تا رفع اشتباهات زمان داده می شود.
- مستنداتی دال بر پرداخت مالیات های مکسوره کارفرما که به حساب دارایی واریز شده است ارائه کنید.
چه اشخاصی ملزم به تهیه اظهارنامه الکترونیکی نیستند :
شهرداری ها و سازمان های زیر مجموعه در ۳۱ استان کشور
کلیه سازمان ها و نهادهایی که از بودجه عمومی دولت استفاده می کنند.
کلیه موسسات و وزارت خانه ها
کارگران، صیادان، عشایر، شرکت های تعاونی دانش آموزی و دانشجویان.
و چه اشخاصی ملزم به تهیه اظهار نامه مالیاتی هستند:
- کلیه شخصیت های حقیقی که در ایران مشغول به فعالیت بوده و معاف از مالیات نیستند.
- کلیه شخصیت های حقوقی که در ایران مشغول به فعالیت بوده و معاف از مالیات نیستند (مثل ناشران).
- کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی ایرانی که در خارج از کشور مشغول به کار هستند.
- کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که خارج از کشور اقامت دارند اما درآمد آن ها از داخل ایران است.
- کلیه اتباع غیر ایرانی (اعم از حقیقی یا حقوقی) که در ایران، درآمد دارند، مشمول مالیات هستند.
اگر شخصی(حقیقی_حقوقی)فعالیت اقتصادی نداشته باشد بایداظهارنامه بدهد:
بله. کلیه اشخاص حقیقی یا حقوقی مشمول مالیات، می بایست پس از ثبت شرکت / موسسه / تعاونی /فروشگاه/کارگاه، نسبت به ارائه اظهارنامه مالیاتی اقدام کنند. حتی اگر در سال مالیاتی مربوطه، کارکرد آن ها صفر باشد. دفاترکل و روزنامه آن ها می بایست سفید تحویل شود. اگر شما اظهارنامه سفید تحویل دهید اما شرکت دارای کارکرد و سود باشد و دردفاتر، این موضوع به صورت صوری نشان داده شود، شامل قانون علی الرس خواهید شد.
مدارک مورد نیاز برای ثبت اظهارنامه مالیاتی :
- هر گونه مجوزی که از مراجع ذی صلاح برای شما صادر شده است.
- مدارک شرکت از جمله اساسنامه و شرکت نامه و آخرین تغییرات اساسنامه و موضوع فعالیت شرکت
- اجاره نامه یا گواهی سند محل قانونی شرکت.
- رونوشت کارت ملی و شناسنامه اعضای هیات مدیره و صاحبان امضا اسناد تعهد آور
- گواهی ترازنامه اشخاص حقیقی یا حقیقی
- صورت سود و زبان کلیه اشخاصی که طبق قانون، مکلف به تنظیم اظهارنامه عملکرد هستند
- مبلغ درآمد و فروش داخل یا خارج از کشور.
- گواهی های گردش حساب ممهور به مهر شعبه شرکت /موسسه.
- صورت بهای تمام شده کالاها یا خدماتی که ساخته شده و به فروش رفته است.
- کلیه قراردادهای شرکت/موسسه با اشخاص حقیقی یا حقوقی خصوصی یا دولتی.
- مانده سود و زیان دوره قبل و گردش حساب تعدیلات سنواتی
- شماره ثبت دفاتر قانونی و کد رهگیری.
- سند مالیات های پرداخت شده که به تایید سازمان امور مالیاتی کشور برای کسر مالیات رسیده باشد
- کارت بازرگانی (در صورت وجود)
- کد کاربری، رمز عبور، کد رهگیری پیش ثبت نام برای ارسال اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی
- گواهی حساب های سال های قبل مودی مالیاتی برای بررسی ممیز اداره مالیات.
- هر سندی که به تشخیص اداره دارایی نیاز باشد باید تهیه شود. مثل پرداختی های بیمه.
برای اعلام درآمد چند نوع اظهار نامه داریم :
- اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی موضوع ماده صد و ده قانون مالیات های مستقیم
- اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی گروه اول ماده ۹۵ قانون مالیات های مستقیم
- اظهارنامه مالیات بردرآمد اشخاص حقیقی گروه دوم ماده ۹۵ قانون مالیات های مستقیم
- اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی گروه سوم ماده ۹۵ قانون مالیات های مستقیم
- اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک ویژه اشخاص حقیقی که درآمد املاک دارند مستند بر ماده ۵۷ و ۸۰
- اظهارنامه مالیاتی انحلال شرکت طبق مانده ۱۱۴ و ۱۱۶ قانون مالیات های مستقیم.
جریمه عدم ارسال اظهارنامه :
طبق ماده صد و نود و دو قانون مالیات های مستقیم، جریمه عدم ارائه اظهارنامه برای اشخاص حقیقی و حقوقی، معادل ۳۰ درصد مالیات متعلقه بود و قابل بخشودگی نیز نیست. هم چنین طبق بند ت از ماده صد و سی و دو قانون مالیات های مستقیم، شرط برخوردار از هر نوع معافیت مالیاتی برای اشخاص حقیقی و حقوقی که در مناطق آزاد تجاری و سایر مناطق ویژه اقتصادی مشغول به فعالیت هستند، تسلیم اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر است.
ارسال اظهارنامه چه فوایدی دارد ؟
شفافیت کسب و کار و تسهیل و ت سریع روند رسیدگی به صورت های مالی مودیان مالیاتی و عمل به تکالیف قانونی، پرداخت مالیات که ابزار مدیریت کشور است، از جمله فواید ارسال به موقع و صحیح اظهارنامه الکترونیکی است
- اگر ۳ سال متوالی، اظهارنامه مالیاتی شرکتی مورد قبول ممیزان اداره مالیاتی قرار بگیرد و اعتراضی به برگه تشخیص مالیاتی نداشته و مالیات را در زمان مقرر پرداخت کنند، مشمول ۵ درصد جایزه خوش حسابی نسبت به مالیات های پرداخت شده بوده و از مالیات مشمول سال های بعد آن ها کسر می شود.
- هر گونه بخشودگی یا معافیت مالیاتی که در قانون تصویب شود، شامل مودیان می شوند که اظهارنامه صحیح را در زمان مقرر تسلیم کنند.
آیا پس از تسلیم اظهار نامه امکان اصلاح آن وجود دارد :
بله. شما می توانید تا ۳۰ روز پس از تسلیم اظهارنامه مالیاتی به سازمان امور مالیاتی کشور، نسبت به اصلاح مندرجات اقدام کنید. طبق ماده دویست و بیست و شش قانون مالیات های مستقیم، می توانید در این بازه زمانی، نسبت به رفع نقص اقدام کنید.
مراحل تهیه اظهارنامه الکترونیکی :
بر روی گزینه ورود به سامانه کلیک کنید
- و بعد از تکمیل کردن مراحل زیاد:
- دانلود اظهارنامه مربوطه
- نسخه نرم افزار مالیات من (ویژه گوشی های android) نصب شود.
- ورود اطلاعات درخواستی
- تکمیل جداول مالی و ترازنامه توسط مودیان حقوقی
- پرینت نسخه پیش نویس
- دریافت کد رهگیری
- صدور الکترونیکی قبض مالیاتی و پرداخت آن در صورتی که به برگه تشخیص، اعتراض ندارید.
مواردی که در اظهارنامه باید تکمیل شوند :
ورود کد کاربری و رمز عبور محرمانه ارسال شده از اداره دارایی محل سکونت شرکت خود برای عملیاتی شدن اظهارنامه مالیاتی
پاسخ به پرسش های اظهارنامه برای ورود اطلاعات هویتی صاحبان امضا بر اساس اساس نامه
وارد کردن اطلاعات حسابداری در اظهارنامه مالیاتی
وارد کردن اطلاعات سود و زیان در اظهارنامه
وارد کردن اطلاعات ترازنامه شرکت
رفع مغایرت اختلاف ترازنامه در صورت وجود
درج اقلام معاف از پرداخت مالیات
بررسی اظهارنامه و تطبیق مبلغ درامد مندرج با اظهارنامه ارزش افزوده و گزارش فصلی
ارسال اظهارنامه و دریافت کد رهگیری.
نکات قابل توجه در ثبت اظهارنامه :
- در حفظ و نگهداری کد کاربری و رمز عبور، کوشا باشید.
- اظهارنامه انحلال، تا ۶۰ روز پس از تعطیلی فعالیت اعلام شود.
- کد رهگیری که سیستم در فرآیند آخر ثبت اظهارنامه الکترونیکی به شما می دهد، مرجع پیگیری اظهارنامه در اداره مالیاتی و سامانه جامع مالیاتی خواهد بود.
- اگر در زمان ارسال اظهارنامه الکترونیکی، با خطای ۵۰۴ روبرو شدید، معنا و مفهوم آن است که شرایط ارسال اظهارنامه را ندارید.
- کلیه بخش هایی که در فرم اینترنتی به صورت ستاره دار و قرمز است، الزامی خواهد بود. اگر هر یک از این بخش ها پر نشود، سیستم به شما اجازه ورود به گام و صفحه بعد را نخواهد داد.
- اطلاعات حساب های بانکی مودی باید به درستی و بر اساس اطلاعات مستند وارد شود که قابل ارزشیابی و راستی آزمایی توسط ممیزان و سرممیزان دارایی باشد.
- اگر اطلاعات بانکی به درستی وارد نشود، ارتباط سامانه دارایی با سامانه بانکی مربوطه ، سبب دریافت اطلاعات موثق شده و آن، ملاک بررسی خواهد بود.
- ورود اطلاعات هویتی مدیرعامل قانونی شرکت در زمان تنظیم اظهارنامه در سال مالیاتی مزبور، الزامی است.
- افرادی که حق امضا دارند بر اساس آخرین تغییرات اساسنامه ، می بایست اطلاعاتشان وارد شود. اگر موسسات حسابرسی، کار تنظیم را بر عهده دارند، اطلاعات آن ها وارد شود.
- اگر تراز مالی در پایان دوره وارد نشود و مبالغ مربوطه درج نشود امکان ارسال اطلاعات به سازمان امور مالیاتی وجود نخواهد داشت.
- همواره باید اختلاف تراز دارایی ها و بدهی ها برای ارسال اظهارنامه مالیاتی، صفر شود.
- همواره پیش از ارسال نهایی، نسبت به ویرایش اطلاعات اقدام کنید.
- اگر برای ارسال اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی، از گزینه ارسال بدون امضای الکترونیک استفاده کنید، بایستی نام کاربری و کد رهگیری پیش ثبت نام را وارد کنید.
- اگر برای ارسال اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی، از گزینه ارسال با امضای الکترونیک استفاده کنید، TOKEN خود را به رایانه متصل کرده و کد امنیتی را درج کنید تا اظهارنامه امضا شود.
- کد واحد مالیاتی در استان محل قانونی شرکت/موسسه، بایستی به درستی وارد شود.
- کد رهگیری ارائه شده توسط سیستم، روی فرم های پرینت شده، درج می شود.
- از تجارب شرکت ها و موسسات همکار در تنظیم اظهارنامه درست و کسب فیدبک اثربخش، استفاده کنید.
اظهارنامه مالیاتی شامل چه کسانی میشود :
همه افراد دارای کسب و کار و صاحبان مشاغل و بنگاههای اقتصادی موظف هستند که در سال مالیاتی اقدام به تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیاتی نموده و ان را ارسال نمایند . اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغلی هم که دارای شماره ثبت شرکت می باشند باید ترازنامه و حساب سود وزیان خود را تهیه نموده و بر اساس سال مالیاتی و یا سال مالی ذکر شده در اساس نامه شرکت به سازمان مربوطه ارسال کنند.ر
آیا پس ازتسلیم اظهارنامه مالیاتی امکان اصلاح آن امکان داره ؟
در صورتیکه مودیان پس از تسلیم اظهارنامه مالیاتی متوجه شوند که ایراداتی در آن وجود دارد و باید حتما اصلاح شوند می توانند تا یکماه بعد از تاریخ تحویل آن اقدام به اصلاح کرده و ایرادات را رفع نمایند برای همین بهتر است مودیان قبل از تاریخ تعیین شده برای تسلیم اظهارنامه مالیاتی کارهای مربوط به آن را انجام داده تا در صورت نیاز به اصلاح وقت کافی برای آن داشته باشند .
برای اطلاعات بیشتر لطفا به لینک های زیر مراجعه کنید :
مالیات چیست؟
معافیت از مالیات علی الحساب واردکنندگان!
مالیات عملکرد چیست؟
جهت کسب اطلاعات بيشتر و مشاوره رايگان ميتوانيد با
موسسه حقوقي ثبت سفير تماس بگيريد
